主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《审计法》和相关法律法规的规定，县审计局依法审计了2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况。2022年，面对复杂的形势和风险挑战，在县委、县政府坚强领导和县人大的监督指导下，全县各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神及省州县党代会、全会等决议要求，统筹疫情防控和经济社会统筹发展，较好地完成了全年发展目标任务。
一是财政运行总体平稳。千方百计争项目、争资金、抓招商、强产业、优环境，积极培育财源，地方财政一般公共预算收入44599万元（含留抵退税3849万元），同比增长14.16%；其中税收收入32680万元，占比73.28%。全县一般公共预算支出295518万元，同比增长3.69%。
二是兜牢民生保障底线。落实“过紧日子”要求，大力压减一般性支出，优先保障民生领域支出，占比持续保持在80%以上。2022年一般公共事务支出、教育支出、社会保障和就业、卫生健康支出分别为31577万元、58044万元、53033万元、25052万元，其中社会保障和就业支出增长14.51%，新增疫情防控支出16186万元。
三是城乡条件明显改善。2022年一般公共预算城乡社区支出5372万元、交通运输支出7309万元，住房保障支出10489万元，比上年均有大幅度增长，城乡面貌得到明显改善。投入环保支出6041万元，支持打赢蓝天、碧水、净土保卫战。
四是乡村振兴稳步推进。2022年，在财政增收困难、收支矛盾十分突出的情况下，用于农林水及乡村振兴支出达72244万元，对于巩固脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接、防止规模性返贫发挥了积极作用。
五是财政改革有序推进。全力争取资金，积极盘活低效资产，深化国资国企改革，优化国有资本结构，按照“1+6+1”国企管理模式，通过多种等方式，把资产、资源、资金向国有企业集中，进一步增强国有企业发展能力和水平。
六是审计整改力度加大。县委审计委员会研究制定《来凤县关于加强审计查出问题整改工作的意见》，明确各方审计整改责任。2021年至2022年期间审计项目24个，审计发现问题236个，已整改完成196个，正在整改中40个，整改率83%。
一、县本级预算执行、决算（草案）部门预算执行及其他财政收支情况
（一）县本级预算执行、决算（草案）审计情况
2022年，全县实现一般公共预算收入406068万元，完成支出406068万元（其中结转下年77941万元）；政府性基金收入145969万元，支出142107万元，结余3862万元；国有资本经营预算收入1007万元，支出38万元，调出960万元，结转下年9万元；社会保险基金预算收入142268万元，支出138337万元，当年结余3931万元，历年滚存结余69799万元。
县财政局认真落实县委县政府决策部署，积极履行财政职能，财政改革有力推进，实现了保基本工资、保基本运转、保基本民生的目标。审计中发现一些问题：
1. 预算编制方面存在的问题。一是社会保障基金预算编制不足，部分社保基金“穿底”。二是国有资本经营预算编制不完整，以财政借款方式向国有企业增资且未纳入国有资本经营预算管理。三是未在规定时间内下达部门预算。四是财政部门代编预算1699.20万元，未在规定时限内下达，也未调剂用于其他支出或平衡预算。
2. 预算执行方面。一是无预算出借国库资金12254万元，截至审计时仍有3613万元未收回，逾期未还金额未签订延期还款协议。二是未划入社保专户金额8634万元。三是当年有5项政府性基金结转规模超过规定比例，涉及金额3002.70万元。
3. 财政管理方面。一是国库集中支付制度执行不严，大额款项未直接支付到收款人。二是超范围使用不可预见费，用于补充部分单位日常工作经费、解决遗留问题。三是自行分配社保基金活期利息52.96万元。四是未将2017年以来闲置不用的预算周转金18万元调入预算稳定调节基金。
（二）部门预算执行审计情况
1. 部分单位决算报表数据与实际情况不符。审计抽查发现，部分单位决算报表一般性支出和账务数据不符。
2. 部门预算编制不科学。一般性支出预算编制数与预算执行数差距大，部分单位在专项业务费中列支一般性支出。
二、县级财政收支专项审计调查情况
在2022年财政预算执行和其它收支审计中，对七个重点内容开展了审计调查。调查中发现一些问题：
（一）政府债务方面。截止2022年12月31日，各单位欠款、应付款、债券本金、各类借款和PPP项目财政预测承担费总体上呈现出债券债务持续增长、项目收益低且财政承担费用出现支付高峰、部门拖欠账款快速增长的态势，债券资金扩容积聚形成了较大的债务风险。
（二）国有粮食收储企业经营管理方面。一是2021-2023年6月期间，超标准为职工缴存住房公积金14.98万元。二是违规坐支现金106.89万元。三是未落实水杂增扣量规定，对财务损益影响为10.16万元。
（三）全县机关事业单位临聘人员方面。一是财政负担日益沉重;二是使用审批不到位;三是招录和使用管理不规范;四是人员沉淀倾向突出。
（四）2021-2022年度审计查出问题整改方面。部分单位对审计查出问题重视不够，研究安排不够具体，审计整改落实不到位，有些问题超过时限仍未完成整改。
（五）医保补助资金欠款方面。2020-2022年，县财政共计应拨付医药机构垫付医疗救助和健康扶贫资金6807.3万元，已拨付2910.65万元，实际欠拨3896.65万元，比上报的欠款数据审减121.75万元。
（六）2022年地方专项债券使用方面。一是不规范使用专项债券资金。二是2021年申报的来凤县城乡天然气管网提标升级及储气站建设项目专项债券1500万元资金未使用。三是预期收益低，由财政统筹偿还本息的风险加大。四是建设程序不规范、进展缓慢，有停工现象。
（七）政府购买服务采购方面。一是无预算实施购买服务;二是部分单位政府服务需求编制不科学，部分政府服务项目应招标未招标;三是执行法律咨询服务采购标准不到位。
三、重大政策落实、融资平台和政府投资项目审计情况
（一）2021年至2022年来凤县义务教育政策落实和资金使用方面
一是部分学校存在个别残疾学生未享受家庭经济困难学生资助、部分家庭经济困难残疾学生资助不精准、未消除大班额、控辍保学工作落实不力、民办义务教育学校小学部未用生均公用经费冲减就读学生学杂费等问题。二是在部分学校扩大城乡义务教育补助经费（公用经费）使用范围，教育局对学校内小卖部监管不力，未及时向义务教育阶段民办学校下拨上级补助经费（公用经费），教辅资料费未及时按学期结算。三是部分教师培训完成率未达要求，对极少数长期请假教师、不在校教师违规发放绩效和补贴，个别教师重复领取绩效工资和补贴、在编教师无相应学段资格证。四是翔凤镇万家塘小学综合楼及附属工程虚列投资完成额。五是部分学校未按规定程序和权限处置资产、固定资产账实不符。六是部分学校课后服务费未及时进行结算退费，课后服务费多名目、超范围发放。七是抽部分学校订购课外读物数量过多、内容重复，订购教辅资料违规返利，公办教师长期在民办学校任教等问题。
（二）重点项目投资方面
一是存在未按规定支付工程进度款的情况，个别工程项目施工进度缓慢，未按期完工。二是项目前期工作不充分，部分工程建设程序不合规，未按规定办理项目审批等手续，异地评标人数不符合规定，部分EPC项目存在边设计、边施工、边修改的情况。三是部分PPP项目建设不规范，收益低；中标方实力不强，工程多次出现停工情况；PPP财政承担费用达到高峰，对财政支出造成巨大压力。四是业主单位对投资项目把关不严格，部分第三服务方机构履职不严，存在施工单位违规多计和虚列工程价款等情况，存在购置的资产闲置浪费的现象。
（三）国有企业融资平台方面
一是公司理结构不健全，制衡监督亟待强化。二是内控制度执行不到位，部分内控制度建立不完善、执行不严格，在投资管理、贷款担保、出借资金、“三重一大”执行等方面均有欠缺。三是主营业务不聚焦，专业化营运能力不强。四是财务管理不规范，资产负债率过高。五是债务规模累计巨大，偿债风险日益加大。六是内审制度落实不到位，内部控制监督虚化。
四、审计建议
（一）科学编制年度预算，强化预算执行约束。一是建立预算需求调研机制，考虑部门预算需求，将政府收支全部纳入预算。二是建立国有企业注资预算保障机制，完善国有资本利润及产权转让收入上缴管理办法，规范国有资本收益收缴行为。三是规范财政资金出借程序，完善出借审批、资金回收机制，防范、控制资金风险，保障财政资金安全。
（二）加强资金绩效管理，提高资金使用效益。一是强化绩效意识，坚持“花钱必问效，无效必问责”，严格落实好绩效评价结果运用。二是完善预算安排与存量资金盘活衔接机制，切实发挥财政资金效益。三是高度关注“重投入轻绩效、资金使用绩效不高、项目建成后闲置浪费”的现象。
（三）牢固树立厉行节约思想，坚持无预算不支出。一是树立“过紧日子”的思想，科学编制和使用每一笔财政资金。二是进一步规范政府服务购买行为，压缩打印费、租车费、劳务费、宣传广告费等一般性支出。三是进一步规范资产配置使用管理，防止重复购买、资源浪费等问题。四是要严格执行经费开支范围和标准，严控外出考察人员规模。
（四）强化债券特别是专项债券监管力度，建立完善资金申报、使用、绩效评价和偿还管理制度，明晰资金使用责任和监管责任。加强对政府债券资金绩效考核管理，提高政府债券资金使用的效益效果。
（五）有序压减临聘人员使用规模。建立由县委编外办办牵头，人社、财政等部门参加的编外人员使用管理联席会议机制，对编外人员审批、聘用、使用、考核、经费支出等严把关，降低财政供养负担。
（六）高度重视项目建设管理。一是加强重点项目库建设，提前做好项目可行性研究、评审等前期工作，确保项目及时、有效使用；二是强化项目建设业主负责制，提升项目建设和管理能力；三是项目业主要加大对造价、监理、结算审计等第三方服务机构履职的跟踪管理，防止相互串连弄虚作假。四是明确主管部门对第三方机构监管责任。五是落实业主对选用的工程建设第三机构到相关主管部门报备制，便于相关主管部门检查指导。
（七）做好审计整改“后半篇文章”。一是落实审计整改的主体责任，强化被审计单位履行整改的主体责任，确保审计查出问题“见底清零”。二是加大突出问题追责问责力度，完善审计发现问题追责问责联动机制，推动审计整改工作制度化、长效化，维护国家财经法纪的权威。
