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审计专报

关于来凤县2013年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
来 源: 发布者:审计局 发布时间:2015-09-01 10:04:22 阅读次数:

——2014822日在来凤县第十六届人大常委会第26次会议上

 

主任、各位副主任、各位委员:

受县人民政府委托,向本次会议报告来凤县2013年度预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

一、审计的基本情况

根据《审计法》的规定,按照县政府和上级审计机关的要求和部署,县审计局以“深入推进审计工作转型服务全面深化改革”为主线,紧扣“两区”建设、武陵山区经济强县和“653”工作目标这个主题,充分发挥“审计免疫系统”功能,坚持“总体评价、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的审计思路,对2013年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。这次审计,主要审计了县财政局具体组织本级预算执行情况、县地税局税收征管情况、县农业局部门预算执行情况和翔凤镇人民政府2013年度财政决算情况。审计中重点关注了预算经费开支、“三公经费”、“会议费”的合理性和合规性。

从审计情况看,2013年县财政局认真贯彻执行积极的财政政策,充分发挥财政职能作用,围绕“稳中有进、稳中向好、转方式、调结构”经济工作方针,以“六大任务”、“五大引擎”、“三项活动”为总抓手,奋勇争先,竞进提质,全面落实科学发展观,着力解决民生问题,财政收入实现持续较快增长,重点支出得到较好保障,本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好,促进了全县经济社会健康快速发展。

一是严格财政收支,确保财政收支平衡。2013年,实现公共财政预算收入25 088万元,加上级税收返还和一般性转移支付补助69 080万元,加专项转移支付补助收入51 912万元,加上地方政府债券转贷收入4 271万元和调入资金2 762万元,加上年结转支出23 219万元,减各项上解上级支出5 498万元,减地方政府债券还本支出5 465万元。公共财政预算可用财力165 369万元,与公共财政预算支出165 339万元,收支相抵年末结余30万元。

二是强化收入征管,注重收入结构,公共财政预算收入质量水平明显提高。财政、税务等部门严格落实征管目标责任制,依法加强税收和非税收入征管,实施综合治税,使公共财政预算收入保持了平稳较快增长。2013年公共财政预算收入完成25 088万元,比上年增长24.88%。其中:税收收入完成20 961万元,税收收入占地方收入的比重为83.55%,财政收入质量水平明显提高。

三是推行积极的财政政策,着力保障重点支出。按照“保稳定、惠民生、促发展”的指导思想,更加突出民生,把民生保障的重点放在“学有所教、病有所医、老有所养、住有所居、劳有所得”上,完善教育经费保障机制,深化医疗卫生体制改革。财政部门不断完善社会保障制度,提高新农合、城市居民基本医疗保险等补助标准,加大对教育的投入力度,促进各项民生政策落实。2013年社会保障资金支出18 881万元,教育支出24 362万元,医疗卫生支出19 272万元,农林水事务支出24 138万元,住房保障支出8 651万元。与此同时,干部职工边区津贴人均提高35元,住房公积金缴费比例达12%,在职人员医疗保险缴费从全工资的8%提标到11%,退休人员的医疗保险缴费全部纳入财政预算,抚恤费提高,行政事业单位经费定额增长了近1倍,有效地促进了全县经济社会和谐稳定健康发展。

四是加大城镇建设的财政投入。2013年,财政资金投入城建基础设施建设148 619.47万元(包括财政资金借款),以此拉动社会资金的投入增量。龙凤文化中心、龙凤全民健身中心、龙凤科教示范园、湘鄂情大桥、城区供水工程、工业园区路网建设、讨橙线公路改扩建、仙佛寺景区、杨梅古寨景区、百福司旅游名镇、老城区小街小巷治理和乡镇集镇建设等一大批工程建成或即将完工,基本形成了30平方公里的中等城市框架,为建设武陵山区经济强县打下了坚实基础。

五是改革深化,提升公共财政管理水平。积极深化各项财政改革,不断提升财政科学化精细化管理水平。全面加强预算执行管理,进一步规范和完善了经费支出标准。深化预算绩效管理,2013年财政部门试行了专项支出绩效评价工作。进一步规范县乡财政收支缴拨程序,形成了财政综合监管的长效机制。县直133个预算单位和全县8个乡镇已全部纳入国库集中收付系统,改革面达100%;进一步扩大政府采购规模,规范采购行为,节约采购资金同比大幅增加。制定了《来凤县财政资金管理暂行办法》、《来凤县财政局执法责任制实施方案》等规章制度,财政管理进一步规范,监管力度得到加强,提高了依法治理水平。

二、财政预算执行和其他财政收支审计情况

(一)本级财政预算收支执行和决算草案审计情况

主要审计了本级财政预算执行和决算草案总体情况,并与库款收缴、资金拨付情况进行了核对。财政部门编制的本级决算草案显示,2013年,本级财政预算收入总量178 153万元(含非税收入1 821万元),支出总量178 123万元,收支相抵,结余30万元;政府性基金预算收入总量41 430万元,支出总量41 430万元;社保基金预算收入总量62 949万元(含上年结余31 415万元),支出总量32 328万元,结转下年30 621万元;实际纳入财政综合预算管理的非税收入总量10 264万元,支出总量10 264万元(含结转下年支出)。审计结果表明,本级预算执行总体情况较好,决算草案编制较规范,但预决算的完整性和准确性有待进一步提高。

1、预算安排和调整不规范,有预算资金2863万元未细化到用款单位,直接将部分项目资金指标下到财政局各业务股。

2、决算报表编制内容不准确。2013年纳入财政综合预算管理的财政专户收支(即非税可用财力收支)均为10 264万元,但年度财政专户管理收支决算报告只反映1 821万元,少反映8 443万元。账账、账表不相符;2013年决算报表反映当年社保基金收入31 534万元,五项基金分别与金库报表收入数不相符,如:基本养老金决算数比金库征收数多1 564万元,失业保险金决算数比金库征收数多20万元,医疗保险金比金库征收数少59万元,生育保险金比金库征收数多2万元,工伤保险金比金库征收数少19万元;多差数说明受基金专户利息收入增加的影响,少差数说明核算不细致,是账账、账表不相符的主要原因。

3、决算报表编制内容不够完整,收入未及时上解金库,少作收入3 344.15万元。

1)财政局国库股将排污费收入7.1万元,土地有偿使用收入基金20.87万元和教育中央专项资金利息收入18.51万元,合计46.48万元作往来挂总预算暂存款。

2)总预算财政专户暂存款中应缴国库利息94.05万元,收付中心利息收入10.03万元,合计104.08万元,未上解金库作预算收入。

3)县非税局非税收入3 193.59万元未及时上解金库,其中:专项收入197.81万元,行政事业性收费收入927.85万元,罚没收入1 453.87万元,国有资产(资源)有偿使用收入150.92万元,门面收益463.14万元。

4、决算报表编制内容不够真实。201312月从非税收入管理局财政专户调入教育资金2 761.88万元作调入资金收入,其中1 431.27万元为空挂账,虚增财政收入1 431.27万元。

5、少报财政收支,缩小非税收入规模3 243万元。

(二)财政资金管理审计情况

1、出借财政资金42 692.19万元。

2013年底国库及财政专户出借财政资金42 692.19万元,其中:总预算出借41372.19万元,财政专户出借1320万元万元。

2、在暂存款中列收列支,漏报国有资产转让收入1 864.76万元。县财政局国库股将全州农电体制改革发电资产转让收入1 864.76万元(其中股权1 450.79万元,股权增值收益413.97万元)直接拨付给国资局用于中小企业贷款担保有限公司增资扩股,没有将出让收入缴入金库。

(三)县地税局税收征管及财政收支审计情况

2013年,县地税局共组织征收税收收入21 563.15万元。全年入库地方税费收入21 169.79万元,为年度任务18 820万元的112.49%,税费成本率为3.97%,比2012年降低0.1%。但在征管中还存在一些问题。

1、少征税款16.44万元。其中:少征宏兴房地产置业有限公司营业税4.16万元、企业所得税2.08万元,少征海玉房地产开发有限公司企业营业税5.61万元、企业所得税4.59万元。

2、延压税费6 441.87万元。其中:延压税收收入5 610.25万元;延压规费收入213万元;延压社保基金收入618.62万元。审计期间,延压税费全部解缴金库,税收收入过渡账户已取消。

3、长期占用公款15.76万元。县地税局2013年暂付款账户中还有挂应收未收长期占款15.76万元。县地税局应当及时清理结算,收回占用款。

(四)上级转移支付资金收支审计情况

2013年一般性转移支付总收入58 039万元。其中:体制补助收入-113万元、均衡性转移支付收入707万元、革命老区及民族和西部地区转移支付收入5 128万元、调整工资转移支付补助收入9 464万元、农村税费改革转移支付收入2 082万元、县级基本财力保障机制奖补资金收入602万元、结算补助收入1 109万元、企业事业单位划转补助收入78万元、成品油价格和税费改革转移支付补助收入4 058万元、基层公检法司转移支付收入2 370万元、义务教育等转移支付收入4 716万元、村级公益事业奖补等转移支付收入819万元、基本养老保险和低保等转移支付收入12 374万元、新型农村合作医疗等转移支付收入7 901万元、产粮()大县奖励资金收入14万元、其他转移支付补助收入6 730万元。

2013年一般性转移支付总支出48 528万元。其中:预算平衡支出12 856.45万元,项目支出35 671.55万元(其中:用于产粮油大县补助14万元,2012年财政改革与管理量化考核激励性转移支付10万元,两型社会建设激励性转移支付218万元,粮食风险基金配套转移支付补助286万元,烟叶生产转移支付补助30万元,2013年农村饮水安全工程省配套84万元,2013年中小河流治理194万元,林改减免两金转移支付补助12万元,重点贫困村转移支付补助78万元,农村公益事业以钱养事转移支付补助407万元,离职村干部岗位补贴补助33万元,在职村干部岗位补贴补助39万元,省级计划生育事业转移支付补助135万元,城乡建设与发展以奖代补第一、二批125万元,低产林改造补助100万元,2012年中小企业成长基金政策转移支付14万元,“三万”活动补助319万元,基本公共卫生省级补助资金60万元,2012年度比照西部县保障房建设补助532万元,支持粮食生产流通转移支付31万元,革命老区转移支付补助350万元,农村税费改革转移支付补助2 122万元,西部基层政权建设转移支付80万元,2012年药监下划补助78万元,成品油价格和税费改革转移支付补助2 661万元,村级公益事业奖补等转移支付823万元,公共安全转移支付补助1 239.45万元,教育转移支付补助5 143.10万元,社会保障和就业转移支付补助11 059万元,医疗卫生转移支付补助9 395万元)。

收支相抵后,2013年一般性转移支付结余9 511万元(为上级欠拨)。

(五)部门预算收支执行审计情况

主要审计了县农业局及所属二级单位的预算执行情况,审计预算支出3439.49万元,占年度预算的93.08%。审计结果表明,2013年度预算执行情况总体较好,预算到位率为88.57 %,“三公”经费和会议费分别比上年下降7.67%40.35%,到2013年底,县农业局仍有6.92%的预算未执行。还存在一些违反制度需要纠正的问题。

1、挤占挪用财政专项资金4.14万元。县农业局从农业三场改革转移支付中列支车修费2.4万元。县农技推广中心从从土样化验费中支出职工通信费1.74万元。

2、未实行政府采购30.35万元。县农业技术推广中心从现代农业优质稻板块资金列支肥料款8万元,农药款3.5万元和种子款6万元,共计17.5万元,无政府采购手续;从2012年基层农技推广体系改革与建设资金中列支母猪款10万元,列支饲料款2.85万元,无政府采购手续。

3、税金未及时上解2.11万元。县农业局暂存款明细账仍挂有个人所得税0.05万元、门面收入税金2.06万元,共计2.11万元未及时上缴。

4、往来款项清理不及时,长期挂账1 305.62万元。县农业局在暂存款中如长期挂账日援资金3.3万元,房租0.32万元;在暂付款中长期挂账省集中采购农机款1 302万元。

(六)乡镇财政决算审计情况

重点审计了翔凤镇人民政府2013年度决算情况。2013年,全镇实现公共财政收入共计5 103.09万元(含上级补助收入),公共财政支出共计5 103.09万元,全年财政收支平衡。审计结果表明,2013年翔凤镇人民政府,积极落实各种惠民政策,加大对小街小巷的建设和治理,加大招商引资,壮大财源建设财源。全镇2013年度预算执行情况总体良好。审计发现还存在财务管理不规范等方面的问题,须进一步纠正和完善。

1、挪用税改计生专项资金15.03万元。翔凤镇党政办将税改计生专项资金拨付至白羊坡村、关口村等用于党建示范带建设和办公楼维修计14.78万元;用于党政办电话宽带费0.25万元。

2、用不合规票据列支报销垃圾清运劳务费、维修费、住宿费等计21.08万元。

3、大额支出加班工作餐、接待费无详细附件计31.11万元。

4、未经决算审计支付镇政府办公楼维修工程价款17.8万元。

5、违规开设银行账户。以镇民营经济服务中心名义违规开设了1个专用存款账户。

(七)政府性债务审计情况

12013年全县地方政府性债务年初余额113 719.14万元(不含供销企业政策性挂账270万元和粮食企业政策性挂账2 410.40万元,下同)。其中:政府负有偿还责任的债务107 293.74万元,占债务总额的94.35%;政府负有担保责任的债务4 205.40万元,占债务总额的3.70%;其他相关债务2 220万元,占债务总额的1.95%

22013年新增债务37 966.67万元,主要是:2013年地方政府债券4 271万元,工程欠款6 995.67万元(其中:供水工程1 509万元、市政工程1 482.22万元、景区建设工程154万元、老虎洞电站工程487万元、道路建设工程1 562.37万元、翔凤镇污水处理厂1 801.08万元),教育城第一中学新校区BT模式15 300万元,银行贷款10 500万元(其中:翔凤镇农民集中住房银行贷款8 000万元、翔凤镇土地收储项目银行贷款2 500元)、信托融资900万元(其中:漫水乡新集镇建设征地信托融资500万元、三胡乡政权机构建设信托融资400万元)。

32013年偿还债务16 509.84万元,主要是:偿还银行贷款8 704.20万元(其中偿还世行贷款4 352.20万元),偿还地方政府债券5 465万元,偿还工程欠款1 404.27万元,偿还专项借款435万元,偿还设备购置款15.32万元,偿还职工集资款1万元;由于2013111231期间汇率变动,导致政府债务中的世行贷款债务本金减少485.05万元。

4、到2013年末,全县地方政府性债务为135 175.97万元。其中:政府负有偿还责任的债务128 750.57万元,占债务总额的95.25%;政府负有担保责任的债务4 205.40万元,占债务总额的3.11%;其他相关债务2 220万元,占债务总额的1.64%

三、政府投资项目审计情况

1-6,共对经济开发区、恩来高速指挥部、仙佛寺景区管委会、龙凤科教示范园指挥部、发改局、教育局、水利局、卫生局、县中心医院、机关事务管理局、文体局等单位的178政府投资建设项目进行了预、决算审计,总报审金额41 703.55万元,审计后金额为36 898.45万元,审减金额为4 805.10万元,审减率为11.52%。通过审计,政府投资项目仍存在不可忽视的问题。

(一)工程项目超计划投资工程项目计划下达不够准确,执行不够严格,投资超计划。

(二)工程项目签证意识不强。工程项目甲、乙双方及监理方签证意识不强,职责不明,部分工程项目监理人员同时担任施工方管理员。工程施工管理过程中,甲方、监理方对工程量的签证不负责任,工程量计量签证资料上签字不全,存在着只有乙方和监理方签字而无甲方签字,或只有监理方签字而无甲、乙双方签字的不规范现象。由于甲方和监理方工作不到位,部分工程项目工程量签证单不是在施工发生时现场及时签证,而是在工程完工后办理决算时一次性集中签证,存在虚假行为。造成审计时无法了解真实的现场工程量情况,增大了审计风险。

(三)工程项目报审资料不规范。部分工程项目决算审计时提供资料不齐全,有的差招投标文件、标书;有的差隐蔽工程记录;有的无工程量计量签证资料;有的工程基础变更,没有设计部门的变更通知书及其相关文件;有的无工程完工备案证;还有的无验收资料等。工程项目预算审计,由于设计图纸不全、不规范,审计人员按设计图纸无法核实其预算工程量及工程造价。增加了审计难度。

四、住房公积金管理审计情况

2013年,全县住房公积金的归集额、公积金贷款业务和公积金收益均实现了快速增长。全年新增开户单位6个,新增开户人数842人,新增归集公积金6 278.76万元。从审计情况来看,公积金的管理是安全有效的,审计发现存在没有计提贷款风险准备金问题,主要是全州贷款风险准备金已足额提取,风险准备金要上缴州住房公积金管理中心统一管理。截止20147月,逾期贷款户4户,均为2009年购房贷款,还款方式为自由还款;逾期贷款资金总额为28.2万元,其中:逾期贷款本金11.1万元,逾期利息和罚息1.28万元。

(一)住房公积金缴存情况。2013年,全县缴存住房公积金6 646.15万元,较上年4 396.03万元增加2 250.12万元,增长51.19%。历年累计缴存达到23 800.51万元。年末个人公积金账户数8735个,现有公积金单位数213个。

(二)住房公积金使用情况。2013年,发放贷款3486 521.20万元,较上年3434 263.80万元增加2 257.40万元,增长52.94%。历年累计放贷达到170017 525.85万元。2013年收回贷款1 741.57万元,历年累计收回贷款5 171.53万元,个人贷款余额1235.43万元。年末存量个贷户数1081户。

(三)住房公积金提取情况。2013年共提取公积金941.35万元。其中因个人购买自住住房提取52.13万元,离休退休提取520.29万元、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系提取67.45万元,户口迁出本县或出境定居150.41万元,偿还购房贷款本息82.74万元,其他68.33万元。

(四)住房公积金增值收益及分配情况。2013年实现增值收益214.11万元,较上年135万元增加79.11元,增长58.60%。其分配情况是:提取公积金中心管理费用159.11万元,提取城市廉租住房建设补充资金40万元,提取专项资金15万元。

五、加强财政管理的意见

(一)进一步提高财政资金预算编制的完整性和科学性,强化预算约束。财政部门应按照上级财政改革的部署和要求,全面完整编制和上报财政资金预算,将上级各项固定性补助收入和上年结余编入本级政府预算;继续深化部门预算改革和规范部门预算编制;细化项目预算编制,将年初预算落实到具体用款单位,增强预算监督透明度。加强非税收支管理,将本级非税收支完整纳入年初预算。

(二)进一步加强政府财政性资金管理,维护资金安全。一是继续按照要求大力清理,归并财政资金开户,取消不合规银行账户,统一集中管理财政性资金;二是加大对财政预算内外暂存和暂付款项的全面清理,该核销的核销,该调账的调账、该清收的清收、该转入收入的转收入、该拨付的及时拨付,最大限度的盘活资金存量;三是加强对外借款管理,严格履行审批程序,建立借款回收保证机制和责任追究机制,确保财政出借资金安全。四是进一步健全政府性债务风险防控机制,制定政府性债务化解的措施,确保政府性债务在可控范围内。五是要严格规范国库与财政专户之间的资金调度管理,非税收入应上缴国库的要按规定时限及时足额缴入国库,不超期滞留,同时杜绝将国库资金转移、出借、周转等问题发生。

(三)进一步加强专项资金监管,强化资金绩效考评。修订切合来凤实际的专项资金管理办法,强化专项资金分配、拨付、使用全过程的跟踪监督检查,将专项资金的绩效考核结果,作为效益评价和下年度预算安排专项资金的参考依据;对专项资金使用中因管理不善造成的违规问题,严格依法追究相关人员责任,确保专款专用,充分发挥资金的使用效益。

(四)进一步加大对乡镇、部门的财务管理和账务处理的业务指导。规范乡镇、部门对执行财经纪律的监管约束,预防违纪违规行为的发生。

主任、各位副主任、各位委员:

我们相信在县委、县人大常委会的重视和支持下,全面贯彻落实十八大精神,以“四个领先”的务实创举,紧扣主题主线,按照“哪里有财政性资金,跟踪审计到哪里”的要求,忠实履行审计监督职责,进一步加大对公共资金、土地出让、国有资源、政府投资、社会保障等资源资金以及教育、医疗、扶贫、救灾和保障性安居工程等涉及民利民生资金的审计力度,突出思路创新,突出项目质量,突出业务规范,深入推进审计转型,服务全面深化改革,为来凤“两区”建设和“653”目标任务的顺利实现作出新的更大贡献。