您当前的位置: 审计局 > 审计动态 > 审计专报

审计专报

关于来凤县2011年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
来 源: 发布者:审计局 发布时间:2012-08-31 10:00:50 阅读次数:

——2012828在来凤县第十六届人大常委会第八次会议上

 

主任、副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告来凤县2011年度预算执行和其他财政收支的审计工作情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《湖北省财政预算执行情况审计监督暂行办法》规定,县审计局对2011年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计紧紧围绕县委、县政府工作中心,坚持服务中心、促进发展、关注民生的审计理念,客观评价财政资金使用效果和预算管理水平,促进完善公共财政体制改革。现将审计情况报告如下:

一、2011年度预算收支执行审计情况

2011年,在县委的坚强领导下,全县上下众志成城、聚精会神建设武陵山区经济强县和龙凤经济协作示范区,县域经济和社会事业发展取得了显著成效,本级预算执行情况总体较好。

(一)财政收入执行情况

2011年,全县实现财政总收入47049万元,为预算数40263万元的116.85%,比上年决算数36939万元增长27.37%,增加收入10110万元。

1、中央收入完成32 330万元,为预算数25905万元的124.8%,比上年决算数25 231万元增长28.14%,增加收入7099万元。

2、地方公共财政预算收入完成14719万元,为预算数14358万元的102.51%比上年决算数11708万元增长25.72%,增加收入3011万元。其中:税收收入完成

12337万元,为预算的105.26%,比上年增长26.26%;非税收入完成2382万元,为预算的84.65%

(二)专户可用财力执行情况

2011年,财政专户管理资金可用财力收入完成3539万元,为预算数3255万元的108.73%。比上年财政专户管理资金可用财力收入3949万元下降10.38%。当年已全部分配支出。

(三)公共财政预算支出执行情况

2011年,全县地方公共财政预算支出134765万元(本级预算内支出76848万元,其中专项转移支付补助支出29309万元),为预算数69190万元的111.07%,增加支出7658万元,比上年决算数60611万元增长26.79%,增加支出16237万元。财政专户管理资金可用财力支出3539万元(不含广电和医疗卫生机构经营支出),为预算数3255万元的108.73%,比上年决算数3949万元减少10.38%,减少支出410万元。上级专款补助支出54378万元,比上年决算数53 285万元增长2.05%,增加支出1 093万元。

()公共财政预算收支平衡情况

1、总收入为138618万元。其中:⑴地方公共财政预算收入14719万元;⑵返还性收入10874万元;⑶政府债券转贷收入2 407万元;⑷一般性转移支付46062万元;⑸上级专款补助54378万元;⑹财政专户管理资金可用财力收入3539万元;⑺上年结余6 639万元。

2、总支出138588万元。其中:⑴上交省、州资金为3823万元。⑵本级财政安排支出为134765万元。

3、收支相抵,年终滚存结余30万元。

(五)基金预算收支执行情况

12011年政府性基金收入完成11223万元,占年度计划的106.53%,比上年增长114.18%。加上上级补助收入1750万元,合计收入12973万元。

2、社保基金征缴收入18199万元,为计划的162.63%,比上年增长62.31%。上年结余241万元,实际收入18 440万元。

3、基金支出31172万元(政府性基金支出12 973万元,其中上级安排补助收入基金支出1750万元,比上年增长72.47%;社保基金支出18199万元,比上年增长57.51%)。

4、收支相抵后,年末基金结余241万元(社保基金结余241万元)。

(六)对本级预算执行情况的审计评价

从审计的情况看,2011年度,全县财税部门坚持以科学发展观为统领,以组织收入为中心,着力推进依法治税、综合治税,不断加大财税支持经济社会发展力度,充分发挥财税政策和财政资金导向作用,财政收支稳步增长,收入总量突破4.7亿,增长27.37%,地方公共财政预算收入突破1.4亿,增长25.72%,实现了历史性突破,为“十二五”开局迎来开门红。县级预算能够按照县人大批复的预算和预算级次拨付预算资金并积极组织预算收入,保证了刚性和重点支出,预算编报、预算执行及财政资金管理规范,基本符合国家有关财经法规的规定,2011年度县级预算执行和其他财政收支总体情况较好。

审计结果表明,县财政局按照县十五届人大会议审批的2011年度预算和上级财政要求,及时组织实施了本级财政预算执行与管理工作。一是在预算编制方面,严格按照相关规定编制和审批县级部门预算,审批过程基本做到了定额标准一致,预算项目内容一致。二是在预算制度执行方面,做到事先报告,按法定程序报批。在预算追加方面,坚持从严控制,预算追加资金主要用于重点建设项目和民生项目。三是财政支出规模增大,财政分配空间逐渐提升,宏观调整能力增强。2011年政府性支出达147 738万元,比上年增长17.84%,增支22 371万元,比2007年增长2.2倍。占GDP的的比重为42.39%,比上年高出0.85个百分点。四是财政支出结构不断优化,政策性支出和民生支出得到加强。2011年支出中农林水事务支出23 621万元,占地方公共财政预算支出17.52%,社会保障和就业支出16 613万元,占地方公共财政预算支出12.33%,教育支出23 195万元,占地方公共财政预算支出17.21%,公共安全支出5 112万元,占地方公共财政预算支出3.79%,住房保障支出4 738万元,占地方公共财政预算支出3.52%,一般公共服务支出15 960万元,占地方公共财政预算支出11.84%。涉及政策性支出和民生支出得到较大幅度增长,农林水事务、社会保障和就业、教育、科学技术、住房保障等预算内安排的支出分别比上年增长52.77%191.83%29.99%33.08%1.11%。用于教育、农林水的支出,均高于财政经常性收入的增幅。五是在资金拨付方面,对部门预算坚持按预算执行进度拨款,对建设专项资金和民生资金基本坚持按项目进度、合同及政策要求拨款。积极推行国库集中支付、政府集中采购等制度,规范资金管理,节减财政支出。六是政府性基金支出规模逐年增大,占政府性支出比重逐年提高。2011年我县政府性基金支出达12973万元,比上年增加5 451万元,增长72.42%,占政府性支出8.78%,分别比2010年高出2.78个百分点。主要是基金收入入库逐年规范,土地性基金收入不断攀升以及清缴往年欠款等因素。七是2011年政府采购规模达15729.94万元,比2010年增长34.9%,节约财政预算资金1757.29万元,资金节约率10.05%,预算审批面和直接支付率均达100%

(七)预算执行中存在的问题

审计中发现,在财政收支过程中,存在部分收入未有及时入库,土地出让收入未全部纳入基金预算管理,财政借款较大,往来未及时清理核销,少征税费等不合规的现象,有待进一步改进。

1、预算收支执行中存在的问题

1)少解预算收入1 352.64万元。其中:罚没收入942.61万元,矿山价款收入381.96元,矿山资源补偿费28.07元。

2)支出拨付不及时、财政资金借款逐年增加。2011年欠拨部门和单位的资金达21349.39万元,出借财政资金 22 788.83万元,主要用于征地、撤迁等城市重点建设。从近几年的审计情况看,累计欠拨资金和累计借出资金以达亿速度递增,财政资金管理存在较大风险。

3)将利息收入150.76万元(教育中央专项资金利息14.76万元,暂存款-专户利息17.53万元,暂存款-应缴国库利息118.47万元)挂“暂存款”科目,没有及时缴入金库。

4)国有土地使用权收入1 234.03万元未纳入预算管理。

2、税收征管中存在的问题

2011年度税收征管情况的审计结果表明,2011年县地方税务局落实一系列举措,加强税收征管,全年实现税收收入12407万元,为预算的105.31%,增长30.30%,同比增收3 424万元,较好地完成州、县下达的税收任务。但存在少征文化事业建设费的问题:

2011年县地方税务局应征文化事业建设费11.12万元,实际征收文化事业建设费1.20元,应征未征文化事业建设费9. 92万元。

3、预算执行延伸审计发现的问题。

⑴县卫生局发票使用不合规64.22万元。201111在项目资金专账内列支疾病预防控制中心实验室改造工程款59.72万元,劳务方武汉金康空调净化有限公司提供的发票是过期停止使用的发票,该发票使用范围只能在武汉市使用。    20111230在村卫生室信息化管理建设资金中列支办公楼维修费4.5万元,发票为“湖北省国家税务局通用机打发票”。

⑵经费支出不实。县卫生局20111230日支信息网络建设项目资金69.5万元(发票金额为69.82万元,签字实付69.5万元,本次只付63万元,欠款6.5万元),财务上只列支出63万元,少反映经费支出6.5万元。

二、其他财政收支审计情况

(一)社会保障资金审计情况

今年开展了五项社会保障资金七个年度的审计,审计结果表明,截至2011年底,基本养老保险(包括企业职工养老保险、新农保、城镇居民养老保险)参保人数13.93万人,有3.88万人领取养老金,分别比2005年底增长1070.59%1337.04%;基本医疗(包括城镇职工医保、新农合和城镇居民医保)保险参保人数27.20万人,比2005年增长2154%2011年有74.89万人(次)享受基本医疗保险待遇,比2005年增长1324%。失业、工伤和生育保险参保人数分别达0.99万人、0.93万人和0.34万人,分别比2005年增长28.57%447%143%。截至2011年底,共有城市居民最低生活保障对象8510人,比2005年底增长52.62%;农村最低生活保障对象21 879人,比2005年底增长217.73%;农村五保供养1 139人,比2005年底增长9%2011年用城乡医疗救助资金191.66万元资助参加城镇居民医保、新农合、直接救助城乡居民4万人。截至2011年底,全县各地建立社会福利机构14个,收养性福利机构配备床位1 238个,收养1086人,比2005年增长6.16%。低收入和特殊困难群体的生活条件得到较大改善,促进社会更加和谐。社会保障基金规模的不断扩大,在应对重大自然灾害、提升公众信心和支持经济发展等方面均发挥了积极作用。

但审计发现,在社会保障政策执行中,社会保障资金筹集、管理和使用,以及业务管理等方面还存在一些问题,有待进一步改进和提高。

1、社会保障制度和政策执行方面存在的问题。

⑴不符合保障条件的对象享受低保。通过对翔凤镇、绿水镇、漫水乡、旧司乡、大河镇等五个乡镇2011年城乡最低生活保障社会救助名单与五保供养名单比对和与住房公积金个人缴存名单比对发现:宋孝强、吴英等4人缴存了个人住房公积金,有固定工资收入,不能享受农村最低生活保障金;唐召和、李开元等73人在享受五保供养的同时领取农村最低生活保障金;张怡康、吴成军等120人在享受五保供养的同时领取城镇最低生活保障金;张桂香等3人缴存了个人住房公积金,有固定工资收入,不能享受城镇最低生活保障金。造成多支付农村最低生活保障金5.43万元、城市最低生活保障金11.29万元,合计16.72万元。

⑵选择性参保、欠缴社会保险费。2011年度,全县各项社会保险参保单位18413616人,选择性参保单位414个次30636人次。通过对8家民营企业的调查,发现8家企业中只有6家参加了企业职工养老保险;医疗保险、工伤保险、失业保险分别只有1家企业参保;生育保险无参保企业。同时,欠缴保费问题严重,8家企业五项社保基金应缴保费28.50万元,实缴保费13.14万元,欠缴(未缴)15.36万元。

⑶生育保险待遇政策执行不到位。我县女职工生育保险基金统筹制度建立于19933月。七年来,没有因社会平均工资的的增长而增加,生育津贴待遇仍然是按90年代的工资执行,女职工的生育医疗费是在医疗保险基金中报销或单位报销的,也没有拨付一次性分娩营养补助和领取《独生子女优待证》的男配偶拨付假期工资。七年中,只有12人次享受生育保险待遇,政策执行严重不到位。

2、社会保障资金筹集、管理和使用中存在的问题。

⑴应拨未拨各项社会救助资金1 692.25万元。其中:2005年度235.74万元、2006年度102.58万元、2007年度94.86万元、2008年度122.10万元、2009年度379.22万元、2011年度757.75万元。

⑵本级财政配套各项社会救助资金未到位1 023.50万元。其中:2005年至2011年底救灾资金140万元、城市居民最低生活保障资金420万元、农村最低生活保障资金354.50万元、城市医疗救助资金39万元、农村医疗救助资金70万元。

⑶社保基金未及时入库1753.46万元。县地方税务局将2011年度征收的社保基金1753.46万元存入过渡性账户,未按规定及时缴入财政专户(养老保险基金1646.11万元、医疗保险基金46.66万元、工伤保险基金7.10万元、失业保险基金53.23万元、生育保险基金0.36万元)。

⑷商业银行未按规定执行社保基金财政专户存款利率,少支付利息418.02万元(县工行少支付利息141.93万元、宏达信用社少支付利息230.49万元、邮政银行少支付利息45.60万元)。

⑸县地方税务局社保基金收入过渡户存款利息12.30万元,未纳入社保基金管理,而是作为税收收入缴入金库。

3、其他问题

⑴县社会保险管理局2011年违规收取湖北民族学院附属医院网络维护费计1.4万元。

⑵未及时追回被侵占的医保基金91.9万元。刘静利用职务之便,骗取医保基金91.9万元,经县人民法院下达了刑事判决书,追缴违法所得,判决一年多,被侵占的医保基金至今未全部追缴到位。

(二)扶贫资金审计调查情况

20092011年全县扶贫资金筹集、管理、分配、使用情况进行了重点审计,延伸调查了7个单位、6个乡镇、12个村组和60个贫困农户。

1、资金拨付情况

20092011年中央和省投入扶贫资金总量10585.2万元。按年度划分:2008年结转资金1700.2万元、2009年度资金2621万元、2010年度资金2 954万元、2011年度资金3310万元。截至2011年底,已拨付使用资金7088.26万元。按年度拨付:2008年结转资金1645.6万元、2009年度资金2549.19万元、2010年度资金2310.51万元、2011年度资金582.96万元。未拨付使用资金3496.94万元。其中:2008年结转资金54.6万元、2009年度资金71.81万元、2010年度资金643.49万元、2011年度资金2727.04万元。

2、项目实施情况

⑴扶贫项目实施情况。20092011年扶贫项目共684个(含培训项目)、项目计划投资7604万元。截至2011年底,已实施项目630个、完成投资6200万元。其中:扶贫资金6200万元(已拨付扶贫资金4779.44万元),未启动项目54个、涉及项目资金982万元。在已实施的项目中,已完工项目604个(已验收合格项目604个)、完成投资资金5708万元;未按期完工的项目26个、完成投资资金492万元。

⑵雨露计划项目实施情况。20092011年全县雨露计划转移培训人数2 725人、项目资金229万元;截至2011年底,已申报确认的转移培训人数1481人、应补助资金97.72万元,已拨付的资金97.72万元;未完成雨露计划转移培训人数1244人、未落实的补助资金131.28万元。

⑶扶贫搬迁项目实施情况。20092011年全县扶贫搬迁项目计划9323633人、项目资金438万元。截至2011年底,已完成的扶贫搬迁户数6292462人、拨付项目资金286.5万元。

3、扶贫贴息贷款投放情况

⑴扶贫到户贴息贷款投放情况。20092011年扶贫到户贴息资金107万元,贷款额度2140万元。截至2011年底,已投放到户贴息贷款3725万元(投放到户的贷款10185万元、投放到企业的贷款15个企业3 540万元),支付到户贷款贴息资金72万元(支付到户贴息资金9.25万元、支到给企业贴息资金62.75万元)。

⑵扶贫项目贷款投放情况。20092011年省下达我县扶贫项目贴息资金507万元,涉及16家企业、贷款金额10150万元。

审计结果表明,三年来,共安排财政扶贫项目562个(不含培训项目),在产业发展方面,新建种植基地1.5万余亩,培管1万余亩,直接带动近5500人增收;新建养殖基地近1.7万平方米,直接带动800余人增收。基础设施建设方面,新修和维修村级公路670余公里,改善或解决7万余人的出行难问题;新建水池(水窖)74口,解决1.1万余人饮水难问题;新修和维修水渠0.75万米,维修水库3处,直接受益人达1900人。在扶贫搬迁工程上,完成了629户贫困农民的搬迁工作,解决了2462人的住房难问题。在社会发展方面,新修和维修村委会27个、村卫生室12个,维修小学3个。新修沼气池2130口,直接受益人数达8000余人。贷款贴息的龙头企业和种植养殖大户达41家。通过扶贫扶智的资金投入和项目实施,贫困村农民人均纯收入有了大幅度的提高,群众生产生活条件明显改善,农村人居环境质量明显提高,农村脏、乱、差的面貌得到有效改变,维护了社会稳定和谐。但审计中还发现一些问题:

一是资金拨付不及时,影响扶贫开发项目实施。截至2011年底,20092011年应拨付使用的扶贫建设项目资金10585.2万元,实际拨付使用7088.26万元,未拨付使用资金3496.94万元。扣除按项目建设进度拨款、项目计划下达较晚和201213月报账拨付资金以及预扣质保金等因素涉及资金2066.94万元,滞留资金达1430万元。

二是雨露计划指导性培训计划任务未完成。2010年下达给县职中培训人数为550人,资金计划58万元。实际培训人数为306人,报账培训资金36.72万元。未完成培训计划人数244人,资金21.28万元。

三是扶贫贴息贷款投放和贴息资金使用中存在的问题。宝石花工艺品有限公司、易达生物开发有限公司、古杨梅食品开发有限责任公司等3个单位虚报扶贫贴息贷款3 430万元,骗取套取贴息资金21万元。审计期间,县开发办已进行了整改,除易达生物开发有限公司已停产,4万元资金无法收回外,其余17万元,已收回上交县财政。

四是在项目立项、资金分配上,存在不合理性。在对贫困重点村扶贫资金投入总量上,对重点村的投入力度没有达到要求,存在不平衡现象,资金投入最多的一个村为334万元,最少的只有28万元;同时存在项目投入扶贫资金数量少,项目达不到效果的问题,如:2009年的重点村—大河镇落角塘村新修公路项目,资金计划为18万元,该村当时有4个组没有通公路,在实施该项目时,各组的群众都要求实施各自组的公路,使项目无法实施,镇政府最终采取折中的办法,每个组都修一段路,到现在还有2个组的公路没有修通。没有达到项目实施效果。

(三)住房公积金审计情况

为加强对民生资金的审计监督,根据县人大常委会的部署和要求,今年,县审计局对恩施州住房公积金管理中心来凤县办事处管理的2011年度住房公积金、资产负债、财务收支及管理情况进行了审计。

审计结果表明,县办事处较好的执行了国务院发布的《住房公积金管理条例》的有关规定,较好的履行了公积金管理职责。截止20111231,辖区内个人住房公积金账户数达8984户(乡镇职工参缴人数达2875户、非公单位参缴人数达150户、参缴单位由2010年的195个增加到2011年的202个,同比增长3.59%)。公积金累计缴存总额达12487.82万元,年末住房公积金余额11164.58万元;累计发放委托贷款6740.85万元,累计收回个贷总额2145.29万元,年末委托贷款余额4595.56万元(2011年发放贷款2625.27万元),为266户干部职工解决了购房资金的困难。公积金总额中大额定期存款占比98.10%,且公积金贷款全部实行了资产抵押,在公积金资金安全上目前无风险。

通过审计发现,来凤住房公积金目前存在两个需要解决的问题:一是公积金的收益增值渠道单一,收益率小于物价的上升幅度,不利于公积金的保值,2011年住房公积金收益率为2.69%,不足当年国家统计局公布的居民消费价格指数5.4%的一半。二是未及时分配公积金42.18万元到个人账户,主要是原烟厂职工公积金和部分改制企业公积金无原始资料造成,不符合《住房公积金管理条例》的相关规定。

(四)政府性债务审计情况

20101231,政府性债务总额为69 984.32万元(本级政府性债务66 188.98万元、乡镇政府债务3795.34万元)。2011年新增债务11407万元,已偿还债务1 420万元。截止20111231,政府性债务总额79971.32万元。

1、本级政府负有偿还责任的债务为76 175.98万元(政府负有直接偿还责任的债务36390万元、交通部门统贷统还公路建设贷款36101.58万元(省、州划转债务)、粮食企业政策性挂账3414.40万元、供销企业政策性挂账270万元)。

28个乡镇政府债务3795.34万元(全部为直接债务)。

本次跟踪审计中,对县人大常委会关注的蓝河治理及综合开发工程贷款的使用情况进行了详细审计。该项目在20099月从县农发行贷款10000万元,已还贷200万元、支出工程款8900万元(蓝河治理支出700.00万元、征地支出2951.15万元、民族医院和接龙中学项目征地支出1967.35万元、瓦尔高市政配套工程支出806.14万元、翔凤镇道路改造工程支出2475.36万元),资金结余900万元。

(五)政府投资建设项目审计情况                                                                                                                                                                                                                                                                 

今年17月,对经济开发区、恩来高速指挥部、国土、发改、交运、住建、城管、法院、翔凤镇、百福司镇、农业综合开发办公室、县一中、城投公司等24个单位的66个(工程预算审计项目29个、工程决算审计项目37个)政府投资建设项目进行了预、决算审计,报审金额29734万元,审计后金额为24513万元,审减5221万元,审减率为17.56%。目前正对新开工的36个政府投资项目实施审计中。

审计结果表明,通过政府投资项目审计,进一步规范了建设单位基本建设程序,促进了政府相关政策的出台,节约了大量财政资金,保证了建设资金真实、合法、有效使用。项目资金管理部门、项目建设单位、施工企业普遍增强了自觉接受审计监督的意识,项目资金的拨付和结算须过“审计关”的格局已基本形成。项目建设单位主动与审计部门进行沟通、联系,并积极配合,审计效果明显,在全县基本形成政府投资建设项目实行了审计全覆盖。但审计发现一些工程无计划、超计划等问题:

1、工程项目无计划、超计划。工程项目计划下达不严格,执行不严肃,投资超计划。前7月已实施完成的工程竣工决算审计项目共37个,只有21个工程项目提供了计划文件,其余均未提供项目计划文件;提供计划文件的21个工程项目中,超投资计划的项目占13个,占实施完成工程竣工决算审计项目的35.14%,占提供计划文件项目的61.9%13个超计划的投资金额4 182万元,决算审计后造价合计金额4595万元,超投资计划413万元。如县消防营房建设项目工程原计划金额为457万元,完工后报审金额达到885万元,经审计后造价依然高于原计划260万元。三胡乡黄柏至石桥公路扩改建工程原计划投资210万元,报审金额344.3万元,审计后金额280.5万元,超计划投资70.5万元。

2、工程项目超预算,逃避招投标监督。工程项目不严格实行招投标制度,为不经过招投标,将工程进行分解,项目单位直接确定施工企业,逃避招投标监督。部分工程项目报小建大,结算造价严重超预算,工程价款拨付控制不严。如:旧司乡为民服务中心大楼工程项目招投标价410万元,报审结算价908万元,是预算的221.46%,且工程由一个招投标项目,演变成大大小小十几个项目,必须通过招投标的子项目也不进行招投标,如:该项目外墙装饰装修工程128万元和辅助用房工程118万元没有招投标,也没有报原审批部门审核批准。部分水库除险加固工程项目,预拨工程价款超过工程投资合同价款,工程决算审计时施工方不到场配合,致使审计无法顺利进行,工程结算长期拖而不结。

3、工程项目签证意识不强。工程项目甲、乙双方及监理方签证意识不强,职责不明,部分工程项目监理人员同时担任施工方管理员。工程施工管理过程中,甲方、监理方对工程量的签证不负责任,工程量计量签证资料上签字不全,存在着只有乙方和监理方签字而无甲方签字,或只有监理方签字而无甲、乙双方签字的不规范现象,存在虚假行为,造成审计时无法了解真实的现场工程量情况,增大了审计风险。如:绿水中学运动场施工,基础处理为换土填块石,签证表上其土质类别为四类,深度达0.9m。此签证严重违背了常理,四类土质非常坚硬,根本不需要换填。

4、工程项目报审资料不全。部分工程项目决算审计时提供资料不齐全,有的差招投标文件,有的差隐蔽工程记录,有的无工程量计量签证资料,有的工程基础变更没有设计部门的变更通知书及其相关文件,有的无工程完工备案证等。有的项目因设计图纸不全、不规范,无法核实项目预算工程量及工程造价,增加了审计难度。如蓝河河堤工程决算由于施工方和建设方均无法提供工程地形图资料,导致审计人员必需花费大量的时间核实工程实际地形资料。

5、工程项目合同签订不明。工程项目施工合同的签订与相关规定及招投标文件不符,主合同与补充合同条款相互矛盾,存在着不合理、不合规现象,致使工程项目高估冒算,虚列造价。如:部分工程项目的水电工程以及门、窗等个别单项子目,甲、乙双方以合同包干价的形式予以固定,没有计算依据,审计无法调整。有的工程项目还出现了合同造价高于预算审计造价的现象。

(六)安居工程审计情况

2011年上级下达我县各类保障性安居工程建设中央预算内专项资金2878万元,地方配套资金5335万元,其他投资496万元,共计8709万元(国有工矿棚户区改造项目投资计划5 271万元、城市棚户区改造项目计划408万元、林业棚户区(危旧房)改造项目计划702万元、公共租赁住房项目计划713万元、廉租住房保障项目计划

1615万元)。2011年我县保障性安居工程应到位资金8709万元,实际到位资金3334万元,未到位资金5375万元(地方配套资金5335万元、其他投资496万元)。截止2012229,实际拨付使用的专项资金2474.64万元(新建廉租住房南城小区中央预算内基建支出607.38万元、发放305户城镇低收入家庭住房保障租赁补贴资金38.26万元、拨付中央廉租房专项补助资金收购闲置办公楼改造为公共租赁住房680万元、拨付国有工矿棚户区改选项目资金651万元、拨付公共租赁房项目资金498万元)。

审计结果表明,在中央和省扩内需促增长政策落实方面,我县相关部门贯彻中央“保增长、保民生、保稳定”的各项政策,项目进展和资金实际使用情况基本相符,下达项目的中央资金基本能按进度按时到位,资金能够专款专用。通过审计,在安居工程建设中发现存在以下问题:

1、扩大廉租住房平均单套建筑面积2.04平方米。2011年廉租住房南城小区总建筑面积为10200平方米。实际建设廉租房总建筑面积10200平方米,平均单套建筑面积52.04平方米,超过规定标准2.04平方米,合计超标准建筑面积339.84平方米。

2、截止2012229,未及时拨付保障性安居工程专项资金318万元(不含按工程进度拨款的廉租住房专项资金253.36万元和可在5年内实施的城市棚户区改造资金288万元)。主要为中央预算内公共租赁住房专项资金滞拨215万元。中央预算内林业棚户区(危旧房)改造专项资金滞拨103万元。

(七)县人民法院基础设施债务审计情况

通过审计表明,截至2009年底,县人民法院基础设施建设项目共计拖欠债务214.74万元(拖欠相关规费65.28万元、拖欠工程款149.46万元)。主要原因是县人民法院审判大楼建设项目,从建设计划批复到建成投入使用,建设期长达3年多时间,因为物价上涨、政策变化等因素和增加附属工程建设导致投资超计划形成债务;大河镇人民法庭审判综合楼建设项目,主要是因为单位自筹资金未按批复计划到位而形成债务。

2011年度县级预算执行和其他财政收支情况审计发现的问题,县审计局依法征求了被审计单位意见,已出具审计报告,下达审计决定。对这次审计发现的问题,县审计局将督促有关部门、单位认真整改,将整改情况按照有关规定向县人大常委会作专题报告。

三、2010年审计决定落实整改情况

为保证审计决定得以全面执行,审计意见得到有效整改,审计建议得到合理采纳,维护审计决定的严肃性,充分发挥审计工作的重要作用,2011年,政府主要领导专题听取审计结果汇报后,责成县审计局对审计决定落实进行梳理,并责成相关部门对2010年度审计查出来的问题制定了详实的整改方案,截止2011年底,审计报告反映的问题基本整改到位。

(一)少做收入4576.83万元的问题。

1、总预算将教育中央专项资金利息12.41万元和预算外专户2010年度利息67.1万元,合计79.51万元挂往来,未纳入一般预算和基金预算管理。此款已于20112月缴入金库,纳入一般预算管理。

2、将应纳入当年收入而未全部缴入金库的收入652.6万元挂暂存款科目明细账和其他收入科目明细账中(罚没收入627.3万元、强华公司有偿使用门面收入1.88万元、资源费65%部分10.97万元、财政专户利息收入12.45万元)。资源费65%部分10.97万元于20119月缴入金库,其余在20111月全部缴入金库。

3、少做土地基金收入3 844.72万元。2011年已调拨资金入库。

(二)借款占用财政资金21561.34万元的问题。

2010年末国库股借给相关单位资金余额合计21 561.34万元(2010年当年借款余额为5875万元、用于经费性支出706万元)。用于预算单位经费性支出1228万元、用于担保、各项目指挥部支出等20333.33万元,挂暂付款科目。县财政局召开了清收清欠专题会议,加大清欠催款力度,逐笔分析欠款形成原因,并提出还款方案及还款资金来源。属于项目借款的,及时办理决算及结算手续,及时调账;属于单位经费借款的,积极催收,确因预算安排不足,根据实际情况纳入调整预算统筹考虑;对已经形成事实的呆账及时核销处理。已收回借款4548.21万元。

(三)预算累计欠拨资金67011.99万元的问题。

预算累计欠拨资金67011.99万元,主要是欠拨上级专项资金、乡镇“以钱养事”资金和公业务费以及各单位13月奖励工资、文明奖等等。已拨付资金48116.4万元,余下资金全部为项目专项资金,将按相关项目实施进度逐一拨付到位。

(四)中等职业技术学校违规资金16.35万元于99上缴国库。

(五)由于人民医院和中医院两院合并,新班子对审计决定的落实认真,积极制订整改措施,组织财会人员调帐整合,有关固定资产已清理完毕。

(六)三胡乡政府对多年挂帐的往来款进行了清理,及时结清帐目,基本整改到位。

(七)交通局、住建局两单位长期留下的旧帐正在清理中。

(八)关于压解税费的问题,在不影响向上争取资金和增大税收基数的前提下,依政策法规按时入库。

四、加强财政管理的意见

(一)深化财政体制改革,促进预算管理进一步规范。进一步推进财政体制改革,巩固财政收支“两条线”、国库集中支付等改革成果,不断改进预算编制办法,健全完善定员定额支出标准,严格规范部门预算口径,促进部门预算编制与业务工作计划安排相协调,提高预算编制的准确性、完整性、合理性。同时要减少预算追加在预算安排中的比重,强化预算执行的刚性。进一步提高综合预算的编制水平,逐步实现预算一编到底,规范预算管理与监督,以增强预算约束力和执行力,提高财政资金使用效益。

(二)对财政长期借款要及时组织清理,属于项目借款的,要及时办理决算及结算手续,及时调账;属于单位经费借款的,确因预算安排不足,建议根据实际情况适当调整部门预算;对已经形成事实的呆账要及时核销处理。

(三)跟踪政府投资项目绩效,加强民生资金安全管理。对重点项目和工程的资金使用效益、效果进行跟踪问效,开展项目财政支出绩效评价;把事前、事中和事后监管相结合,实行财政全过程监督;做到合法性、绩效性监管并举。牢固树立把改善民生和促进民生摆在突出的位置,进一步完善内部控制制度,加大监督检查力度,确保惠民政策及时落到实处和民生资金安全;同时在“治本”上下工夫,切实发挥民生资金的经济效益和社会效益,促进社会和谐。

(四)加强对财政贴息专项资金的管理力度,项目审核部门应对企业申报的材料进行认真审核,特别是要对企业贷款真实性的审核,企业申报贷款贴息时必须提交完整的资料,杜绝企业用假贷款骗取套取贴息的现象的发生。

主任、各位副主任、各位委员:

在县委的正确领导和县人大的监督支持下,我县预算执行和其他财政收支审计监督力度进一步加大,审计免疫功能作用得到了进一步发挥。在今后的工作中,县审计局将认真落实温家宝总理关于“财政资金运用到哪里,审计就跟进到哪里”的指示,紧紧围绕县十四次党代会和县十六届人代会确定的来凤县经济社会发展宏伟目标,解放思想,开拓创新,克难攻坚,扬帆奋进,为喜迎“十八大”、建功立业示范区,贯彻落实省第十次党代会精神,为建设武陵山区经济强县和龙凤经济协作示范区建设新胜利、谱写县域经济发展新篇章做出新的更大贡献。